Les 28 et 31 décembre, la loi sur les recettes fédérales pour 2019 et le décret de stimulation fiscale pour la région frontalière du Nord ont été publiés au DOF, respectivement.
Comme annoncé précédemment, il n'y a pas eu de modifications substantielles de la législation fiscale, pas de nouveaux impôts, pas de changements de taux ou de tarifs, et pas d'incorporation des dispositions relatives à la retenue de l'impôt sur le revenu pour les personnes morales, qui avaient été proposées pour réduire le problème du trafic de factures apocryphes.
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PAS D'AMNÉSIE
Aucun plan d'amnistie ou de régularisation des obligations fiscales n'a été approuvé.
METTRE FIN À L'INDEMNISATION UNIVERSELLE
La possibilité d'effectuer la compensation "universelle" qui permettait d'utiliser les soldes en faveur de certains impôts fédéraux contre des montants à payer pour d'autres impôts a été supprimée. C'est ce que les médias ont appelé la "Ley Gandalla", car les paiements doivent être effectués alors que le Trésor fédéral a une dette envers le contribuable.
La TVA ne peut être créditée que sur la TVA due à l'avenir ou, à défaut, un remboursement complet peut être demandé.
Il a fallu attendre les publications suivantes pour connaître, par le biais de la Miscelánea Fiscal, le traitement des reliquats ou des soldes en faveur qui résulteront à la fin de l'année 2018 et aujourd'hui, 7 janvier, a été publié le projet de la Sixième Résolution d'amendements à la Résolution Miscelánea Fiscal pour 2018, qui inclut la règle 2.3.19 avec laquelle les éclaircissements suivants sont apportés :
Les soldes en faveur générés avant 2019 peuvent continuer à être compensés par tout impôt (à l'exception des retenues à la source) à condition de soumettre un avis de compensation dans TOUS LES CAS (la règle 2.3.13, qui permettait de ne pas soumettre d'avis, ne s'applique pas).
RETENUE À LA SOURCE SUR LES INTÉRÊTS
Dans de nombreux cas, l'épargne bancaire ne générait pas d'intérêts en termes réels et, malgré cela, la banque était obligée de retenir l'impôt sur le revenu sur le montant du capital, ce qui donnait lieu à un crédit d'impôt. Malheureusement, cet avoir ne peut être imputé que sur les revenus d'intérêts générés à l'avenir, de sorte qu'il peut ne pas être applicable en cas de scénarios économiques à faible croissance et de taux d'intérêt bas pour les épargnants. Cette année, le taux de prélèvement a plus que doublé pour atteindre 1,04 % de l'investissement.
TAUX DE SURCHARGE (pas de changement)
- Surtaxe 0,98% sur les soldes impayés
- Majoration pour retard de paiement 1,47%.
- Pour les versements de 1 à 12 mois, 1,26 %.
- Par tranches de 12 à 24 mois 1,53%.
- Pour les versements de plus de 24 mois, 1,82 %.
STIMULI FISCAL
Ceux qui sont venus depuis au moins 2018 continuent
- Pour le don de produits de base pour la subsistance et la santé
- Diminution des PTU versés en paiements provisoires
- Déduction supplémentaire pour l'embauche de personnes handicapées
- Celui de la production cinématographique avec la limitation qu'il ne peut pas être appliqué avec d'autres traitements fiscaux qui leur accordent des avantages fiscaux.
- Les travaux de sauvetage et de reconstruction en cas de catastrophes naturelles sont ajoutés à la liste des objectifs autorisés pour les donatarias.
DANS LE DOMAINE DE L'EPPS
Ils sont maintenus, mais l'impôt existant sur l'ISR de l'année pour l'acquisition de diesel ou de biodiesel destiné à la consommation finale pour le transport de personnes ou de marchandises, ainsi que pour le tourisme, est modifié. La modification réside dans le fait qu'il n'est plus possible de l'appliquer aux paiements provisoires de cet impôt.
RÉGULARISATION DE LA LOI ANTI-BLANCHIMENT
Le quatorzième article transitoire de la LIF établit un délai de 60 jours pour que l'ASF publie les règles de mise en œuvre d'une régularisation de la loi visant à prévenir les opérations d'origine illicite, en particulier en ce qui concerne les obligations des personnes qui effectuent des opérations vulnérables et qui n'ont pas respecté leurs obligations pour la période allant de 2013 à 2018. En principe, l'avantage consistera à ne pas imposer d'amendes ou à accorder une remise d'amendes pour le non-respect de leurs obligations pour la période de 2013 à 2018.
pour le non-respect de leurs obligations à l'époque.
DÉCRET DE RELANCE BUDGÉTAIRE POUR LA RÉGION DE LA FRONTIÈRE NORD
L'objectif est d'améliorer la compétitivité de la région bénéficiaire, de retenir le consommateur mexicain et d'améliorer ainsi l'économie intérieure régionale, ce qui augmentera les revenus en renforçant l'activité économique, créera des emplois et augmentera le bien-être.
Les municipalités qui participent à la relance sont les suivantes :
[simple_table cols=»Baja California, Sonora, Chihuahua, Coahuila, Nuevo León, Tamaulipas» data=»Ensenada Playas de Rosarito Tijuana Tecate Mexicali, San Luis Río Colorado Puerto Peñasco Gral. Plutarco Elías Calles Caborca Altar Sáric Nogales Santa Cruz Cananea Naco Agua Prieta, Janos Ascensión Juárez Práxedis G. Guerrero Guadalupe Coyame del Sotol Ojinaga Manuel Benavides, Ocampo Acuña Zaragoza Jimenez Piedras Negras Nava Guerrero Hidalgo, Anáhuac, Nuevo Laredo Guerrero Mier Miguel Alemán Camargo Gustavo Díaz Ordaz Reynosa Río Bravo Valle Hermoso Matamoros» color=»#2F97BB» font_color=»#F6F6F6″]
PERSONNES EN ONT BÉNÉFICIÉ :
- Titre II personnes morales
- Personnes physiques exerçant des activités commerciales (les autres revenus ne donnent pas droit à des incitations)
- Les entités juridiques qui appliquent l'incitation au cumul et à la déduction sur la base des montants collectés et payés.
Les avantages de l'ISR consistent en L'application d'un crédit d'impôt qui peut être appliqué à l'impôt annuel et aux paiements provisionnels, ce qui entraînera le paiement de seulement 2/3 de l'impôt (soit un taux de 20%) pour les personnes morales, et pour les personnes physiques, cela dépendra du résultat du taux.
Elle ne s'applique qu'à ceux qui ont obtenu au moins 90,00 % du revenu total dans la région frontalière au cours de l'année précédente. L'incitation sera proportionnelle au pourcentage de revenu obtenu dans cette région.
Les exigences sont les suivantes :
- S'inscrire, au plus tard le 31 mars, au "Padrón de beneficiarios del Estímulo para la Región Fronteriza Norte" (liste des bénéficiaires de l'aide à la région frontalière du Nord).
- Preuve de résidence dans la région depuis au moins 18 mois.
- Les personnes qui démarrent leur activité ou qui disposent de moins de temps pourront le faire :
- Démontrer qu'ils ont la capacité financière, les actifs et les installations nécessaires pour mener à bien leurs activités dans la région.
- en utilisant des actifs neufs ou usagés qui n'ont pas été transférés par des parties liées.
- Ils estiment qu'au moins 90 % de leurs revenus proviendront de la région.
- Disposer d'une boîte aux lettres fiscale, d'un avis positif et de FIEL
- Collaborer au programme de vérification en temps réel
Le mois suivant, le SAT émettra une résolution qui, si elle est positive, inscrira le contribuable dans le registre.
Si la décision n'est pas rendue, le refus est présumé implicite.
Si l'ASF a besoin de plus d'informations pour prendre une décision, elle peut, dans les 5 jours suivant la demande, demander des informations, et le contribuable dispose également de 5 jours pour se conformer à la demande. Si le contribuable ne le fait pas, la demande sera considérée comme retirée.
L'autorisation n'est valable que pour l'exercice financier demandé.
INCITATION A LA TVA DANS LA REGION DE LA FRONTIERE NORD
Elle consiste en un crédit direct de 50 % du taux d'imposition, de sorte que le taux général de 16 % est réduit de 8 %. Elle ne s'applique pas aux importations de biens et de services.
Elle ne s'applique pas non plus dans les cas suivants :
- Cession de biens immobiliers et d'actifs incorporels.
- Fourniture de contenu numérique
- Contribuables publiés par l'article 69 ou 69-B
- Les entreprises qui facturent ou déduisent des transactions simulées (EFOS ou EDOS).
Nous espérons que ce résumé vous sera utile et nous attendons vos commentaires.
