Quelles sont les nouveautés en matière de facturation électronique ?

Chers clients, depuis que le modèle de facture électronique est né, avec ce vieux format appelé "CFD", l'ASF a évolué, émettant de nouvelles versions de celui-ci, afin d'obtenir de meilleures informations pour la fiscalité. Aujourd'hui, nous sommes confrontés à un document appelé CFDI, dans sa version 3.3, qui est facultative depuis le 1er juillet.

FACTURATION AVEC LA VERSION 3.3

Le texte suivant a été publié sur le site Internet du SAT :

Le 1er juillet 2017, la version 3.3 de la facture entre en vigueur, mais vous pourrez continuer à émettre des factures en version 3.2 jusqu'au 30 novembre ; à partir du 1er décembre, la seule version valable pour émettre des factures sera la version 3.3.

¹ Cela signifie que tous les contribuables, qu'il s'agisse de particuliers ou d'entreprises, doivent préparer leurs systèmes de manière à ce que, au plus tard le 1er décembre, ils facturent entièrement dans cette version.

Pour connaître les principaux changements, vous pouvez consulter le DOF du 23 mai. Celui-ci a publié la mise à jour du guide pour remplir l'annexe 20, qui comprend des explications, des détails et des exemples supplémentaires qui apporteront une plus grande clarté lors de sa production.

CATALOGUE DE SERVICES ET DE PRODUITS

Il est important, entre autres, de tenir compte du fait qu'un catalogue standardisé de services et de produits sera désormais utilisé. En d'autres termes, en plus de leurs propres codes et descriptions de produits et services, ils devront trouver le code du catalogue qui leur correspond selon ce nouveau format CFDI.

RÉPERTOIRE DES PAC APPROUVÉS POUR LA VERSION 3.3

Sur la page d'information SAT, vous trouverez une liste des PAC (Authorised Certification Providers) qui peuvent effectuer le marquage de votre CFDI version 3.3.

Vérifiez que votre fournisseur actuel figure sur cette liste.

COMPLÉMENT DU CFDI POUR LES COLLECTIONS

Pour ceux qui utilisent cette version, il est important de savoir qu'elle comprend également un nouveau complément pour l'émission des reçus de paiement. Celui-ci doit être utilisé dans les cas suivants :

1. Les transactions qui sont facturées en un seul paiement, mais pas au moment de l'émission de la facture. Même s'il s'agit de transactions de crédit.
2. Opérations de collecte partielle.

Compte tenu de ce qui précède, le mode de facturation peut être résumé comme suit :

1. Un CFDI sera émis pour le montant total de la transaction.
2. Les CFDI sont émises pour la collecte suivante ou pour chaque collecte. Elles sont identifiées par la facture de la transaction (CFDI pour le total).
3. Il n'est pas possible d'annuler les factures pour lesquelles des CFDI de recouvrement ont été émises.

PROCÉDURE D'ANNULATION DU CFDI

Enfin, nous souhaitons aborder la procédure d'annulation des CFDI, qui ne peuvent être annulées que lorsque la personne en faveur de laquelle elles ont été émises accepte leur révocation, conformément aux modifications apportées à la Miscelánea Fiscal 2017.

Les articles transitoires du Code fiscal pour 2017 indiquent qu'à partir du 1er mai 2017, une procédure doit être suivie pour pouvoir annuler une CFDI déjà émise. En vertu des dispositions de la Résolution fiscale diverse pour 2017, la date d'entrée en vigueur de la procédure d'acceptation de l'annulation de la facture a été prolongée jusqu'au 1er juillet, et par la suite, une autre prolongation pour le 1er janvier 2018,² Il est donc très important que vous en preniez connaissance et que vous la mettiez en pratique, car dans le cas contraire, l'annulation que vous ferez de ces documents n'aura pas d'effets fiscaux.

Les cas prévus par le code fiscal qui sont exemptés de cette procédure sont les suivants :

1. Les transactions qui ne dépassent pas 5 000 $, qu'il s'agisse de salaires, de dépenses, de transferts ou de revenus vers le FRR, de ventes au grand public ou de factures à des étrangers.
2. Ceux qui émettent leur CFDI par le biais de l'outil propre au SAT "Mis Cuentas" dans l'application "Factura Fácil", du type qui couvre les retenues et les informations sur les paiements, mais qui est effectuée dans les 72 heures suivant son émission.

Toutes les autres opérations à annuler doivent être effectuées conformément à la procédure autorisée par le SAT.

TAX BOX

Avant d'entamer la procédure à suivre, il est indispensable de disposer d'un Buzón Tributario. Nous vous rappelons que cet outil du SAT a pour but de donner une certitude et une valeur juridique aux opérations effectuées par son intermédiaire. Il faut donc que votre client en dispose également, afin qu'il puisse procéder à la résiliation.

On peut s'attendre à ce que la procédure se déroule de la manière suivante (pas encore en place ou en fonctionnement) :

1. Étape 1 : Lorsque l'émetteur d'une CFDI doit l'annuler, il envoie au destinataire de la CFDI une demande d'annulation via la boîte aux lettres fiscale.
2. Étape 2 : Le destinataire du reçu fiscal doit indiquer par le même moyen, au plus tard dans les 72 heures suivant la réception de la demande d'annulation de la CFDI, l'acceptation ou le refus de l'annulation de la CFDI.
3. Étape 3 : L'IDCF sera annulée en notifiant à l'expéditeur que le destinataire a accepté la demande de la boîte aux lettres fiscale.

Chez Kreston CSM, nous sommes à votre disposition pour vous aider à résoudre les doutes que vous pourriez avoir concernant ces nouveaux développements de la facturation électronique. Vous trouverez nos bureaux et nos coordonnées sur krestoncsm.com/contact/

¹ Vous pouvez consulter cet avis sur le site sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/Anexo_20_version3.3.aspx.

² Ces informations sont disponibles sur le site sat.gob.mx/informacion_fiscal/factura_electronica/Paginas/default.aspx