Fecha de Análisis: Agosto 2026 | Marco Normativo Vigente: 1 de agosto de 2026

Presentación y Alcance del Apoyo Profesional de Kreston FLS En un entorno global de creciente interconexión económica, tributaria y patrimonial, Despacho Luis Gonzaga Pastor, S.C. (Kreston FLS) asesora y acompaña a empresarios, profesionistas y grupos corporativos mexicanos en la exploración estratégica de operar desde o consolidar activos en jurisdicciones internacionales. El presente boletín forma parte de nuestra serie de divulgación especializada y analiza la viabilidad técnica, corporativa y financiera bajo dos supuestos rectores: 1. Supuesto 1 (Operación de Servicios / Consultoría Internacional): Constitución de una entidad societaria en el extranjero para facturar honorarios y prestar servicios transfronterizos a clientes internacionales. 2. Supuesto 2 (Consolidación Patrimonial de Bien Raíz): Transmisión o tenencia de la propiedad de un inmueble situado en México que genera ingresos por rentas bajo un vehículo societario extranjero, en el entendido de que la persona física beneficiaria mantiene íntegramente su residencia fiscal en México (sin cambio de residencia fiscal hacia el país de destino).

1. Diagnóstico Institucional, Geopolítico y Fiscal de Irlanda

Aspecto Institucional / Regulatorio	Estatus Jurídico y Aplicación en Irlanda
Comunidad Económica Europea (UE) / Schengen	Sí. Miembro de pleno derecho de la UE desde 1973 (Eurozona); directivas ATAD y Matriz-Filial.
Moneda de Curso Legal	Euro (€) de curso legal oficial.
Convenios FATCA y Estándar CRS	Sí. Suscriptor de IGA Modelo 1 con EE. UU. y reporte automático CRS con el SAT.
Calificación REFIPRE / Listas Fiscales	No es considerado paraíso fiscal ni régimen preferente general por el SAT (Art. 176 LISR).
Transparencia Societaria y UBO	Registro Central RBO (Beneficial Ownership) obligatorio para participaciones >25%.
Reconocimiento de Trusts	Sí. Sistema de Derecho Anglosajón (Common Law) con reconocimiento nativo del Trust fiduciario.

2. Marco Jurídico del Convenio de Doble Imposición (México – Irlanda)

Entre México e Irlanda está vigente el Convenio de Doble Imposición (en vigor desde 1999). Las rentas inmobiliarias en México pagan 25% de retención en la fuente (Art. 6 CDI / Art. 158 LISR). Los beneficios empresariales de servicios (Art. 7 CDI) tributan exclusivamente en Irlanda (0% retención en México). La retención de dividendos (Art. 10 CDI) está topada al 5% si una persona moral posee >=10% de los derechos de voto, o 10% en los demás supuestos.

3. Estudio del Supuesto Inmobiliario: Arrendamiento de Inmuebles en México

Premisa Cuantitativa de Referencia: Inmueble arrendado en territorio mexicano que produce ingresos brutos por $200,000.00 MXN mensuales ($2,400,000.00 MXN al año). Se compara el escenario de tributación directa en México como persona física (tasa efectiva del 34% de ISR) frente al esquema de trasladar la titularidad jurídica a una sociedad constituida en Irlanda, la cual soporta una retención definitiva del 25% de ISR en México (Art. 158 LISR) y posterior extracción hacia el beneficiario no residente en dicho país.

Concepto Financiero e Impositivo	Escenario México (Persona Física)	Escenario Irlanda (Sociedad)	Fundamento y Mecánica de Cálculo
Ingreso Bruto Anual por Arrendamiento	$2,400,000.00 MXN	$2,400,000.00 MXN	12 mensualidades de $200,000.00 MXN.
(-) ISR Retención en México	($816,000.00 MXN)	($600,000.00 MXN)	México: Tasa 34%. Irlanda: 25% bruto (Art. 158 LISR / Art. 6 CDI).
(=) Flujo Neto a Cuenta Bancaria en Irlanda	N/A	$1,800,000.00 MXN	Fondo total disponible asignado a compensación de dirección.
(-) Cargas Personales e IRPF Irlanda (PAYE/USC/PRSI)	$0.00 MXN	($756,000.00 MXN)	Income Tax (20%/40%) + USC + PRSI (~42% tasa efectiva estimada).
TOTAL CARGA TRIBUTARIA Y SOCIAL ANUAL	$816,000.00 MXN	$1,356,000.00 MXN	Retención México ($600k) + impuestos personales Irlanda ($756k).
Tasa Impositiva Efectiva Consolidada	34.00%	56.50%	Carga total consolidada / Ingreso bruto total.
FLUJO NETO DISPONIBLE ANUAL EN BOLSILLO	$1,584,000.00 MXN	$1,044,000.00 MXN	Efectivo líquido final recibido al año.
Flujo Neto Mensual Promedio	$132,000.00 MXN	$87,000.00 MXN	Disponibilidad mensual de recursos.
VARIACIÓN NETA EN FLUJO DE EFECTIVO ANUAL	Base de Referencia	-$540,000.00 MXN	DECREMENTO del -34.09% anual en el flujo neto disponible.

Dictamen Técnico Inmobiliario: Migrar inmuebles mexicanos a una sociedad irlandesa destruye $540,000.00 MXN anuales de liquidez (-34.09%) elevando la carga tributaria al 56.50%. México es categóricamente la mejor opción para la titularidad inmobiliaria.

4. Estudio de Operaciones de Servicios y Consultoría Internacional desde Irlanda

Premisa Operativa de Referencia: Facturación mensual de servicios profesionales de 5,000.00 € (60,000.00 € anuales) con gastos operativos de consultores de 4,000.00 € mensuales (48,000.00 € anuales), generando un margen operativo neto de 12,000.00 € anuales (~$13,200 USD). Se evalúan las vías de tributación corporativa en Irlanda y las alternativas de retiro de utilidades (dividendos vs. honorarios de administración).

Concepto de Distribución / Retiro	Opción A: Salario Director (PAYE)	Opción B: Dividendos (CDI 10%)	Opción C: Dividendos (CDI 5%)
Margen Operativo Anual Disponible	12,000.00 €	12,000.00 €	12,000.00 €
(-) Irish Corporation Tax (12.50% Trading)	0.00 €	(1,500.00 €)	(1,500.00 €)
Dividendo Neto Distribuible	N/A	10,500.00 €	10,500.00 €
(-) Cargas Personales (PAYE/USC/PRSI)	(4,800.00 €)	0.00 €	0.00 €
(-) Retención Dividendos CDI México–Irlanda	0.00 €	(1,050.00 €)	(525.00 €)
TOTAL IMPUESTOS EN IRLANDA	4,800.00 €	2,550.00 €	2,025.00 €
Tasa Tributaria Efectiva Final	40.00%	21.25%	16.88%
FLUJO NETO ANUAL RECIBIDO	7,200.00 €	9,450.00 €	9,975.00 €

5. Matriz de Riesgos Fiscales, Corporativos y Sustancia Económica en México

• Erosión por Doble Carga en Rentas Pasivas: La acumulación de retención en fuente mexicana y tributación personal irlandesa (PAYE/USC) eleva la tasa consolidada por encima del 56%.

• Costo de Aportación Inmobiliaria Inicial: Se causan impuestos locales y federales por enajenación al transmitir el inmueble a la sociedad irlandesa.

• Exigencia de Sustancia Corporativa: Para aplicar la tasa del 12.50% de Trading Income se requiere actividad comercial activa real administrada en Irlanda.

6. Conclusiones Estratégicas y Recomendaciones de Kreston FLS

• Inmuebles en México: Conservar en México bajo Fideicomiso Patrimonial (Art. 115 LISR). La opción irlandesa genera pérdidas de -$540,000 MXN al año.

• Consultoría Internacional: Irlanda es de las mejores sedes en la UE con tratado: 12.50% CIT y retiro de hasta 9,975.00 € netos (16.88% tasa efectiva consolidada).

• Estrategia Global: Supera a Estonia en dividendos (9,360 €), a España (9,690 €) y al Reino Unido (9,720 €), con pleno prestigio institucional y bancario.

AVISO LEGAL Y CLÁUSULA DE EXENCIÓN DE RESPONSABILIDAD PROFESIONAL El presente documento ha sido preparado por Kreston FLS con fines estrictamente informativos y de divulgación académica, utilizando modelos cuantitativos de ejemplo e hipótesis teóricas elaboradas siguiendo las disposiciones legales, fiscales, reglamentarias y tratados internacionales vigentes al 1 de agosto de 2026. La información, análisis y comentarios expuestos en este boletín no constituyen una consultoría, asesoría fiscal, legal, financiera ni recomendación vinculante para la toma de decisiones patrimoniales o corporativas particulares. Las leyes y criterios de interpretación tributaria varían según las circunstancias de cada contribuyente, su residencia efectiva, estructura de capital y sustancia de negocio. En todos los casos, los interesados deberán solicitar una consulta profesional personalizada con nuestros especialistas antes de implementar cualquier acto jurídico o estructura transfronteriza.